為貫徹落實財政部和省市政府關(guān)于預(yù)算績效管理的工作要求，加強財務(wù)支出管理，增強單位的績效意識和責(zé)任意識，提高財政資金使用效益。根據(jù)中方縣財政局關(guān)于印發(fā)《中方縣 2023 年度預(yù)算部門績效自評復(fù)評工作實施方案》的通知中財績〔2024〕172號文件精神，我局制定2023年度部門整體支出績效自評工作方案。

一、評價目的

通過開展部門整體支出績效評價，促進部門從整體上提升預(yù)算績效管理工作水平，規(guī)范資金管理行為，提高財政資金使用效益，保障部門更好地履行職責(zé)。其直接目的一是全面了解2023年部門預(yù)算資金的使用、執(zhí)行情況以及取得的成績和綜合效果，總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、加強管理，為下年度預(yù)算安排提供決策依據(jù)；二是在實踐中檢驗績效評價工作的針對性和可操作性，推動績效評價指標(biāo)的建立和完善。

二、組織實施

成立中方縣水運事務(wù)中心部門績效自評考核工作組，主任任組長,分管副主任任副組長,各業(yè)務(wù)股室負責(zé)人為成員，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)工作組開展工作。財務(wù)股負責(zé)組織具體實施，各業(yè)務(wù)股室配合工作，提交績效自評資料，以及布置工作與實施評價考核打分，并形成自評報告。

三、時間安排：2024年7月至8月

四、工作要求

1、客觀公正。績效自評考核工作組成員要客觀公正根據(jù)各業(yè)務(wù)股室提交的資料進行逐項進行審核打分，扣分要有理有據(jù)。

2、保守秘密。績效自評考核工作組成員不得將考核工

作相關(guān)情況與評分結(jié)果對外泄露。

3、結(jié)果復(fù)核。工作組長和副組長負責(zé)對考核得分，考核情況進行復(fù)核，確保真實有效。

五、評價對象及單位、預(yù)算支出基本情況

（一）評價對象為中方縣水運事務(wù)中心2023年度部門整體支出。

（二）基本情況

1、單位概況

中方縣水運事務(wù)中心為二級部門預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)機構(gòu)為：辦公室、法制安監(jiān)室、港航航道事務(wù)室、船舶船員水運發(fā)展事務(wù)室。

中方縣水運事務(wù)中心編制人數(shù)12人,2023年末實際在崗在編人數(shù)12人。

2、單位管理制度及執(zhí)行情況

中方縣水運事務(wù)中心執(zhí)行國家、省市各項有關(guān)法律法規(guī)、預(yù)（決）算、政府采購、國庫集中支付、專項資金等管理制度和辦法。為規(guī)范管理，完善內(nèi)部控制，制定了《預(yù)算管理內(nèi)部控制》、《收入管理內(nèi)部控制》、《支出管理內(nèi)部控制》、《政府采購管理內(nèi)部控制》、《資產(chǎn)管理內(nèi)部控制》、《合同管理內(nèi)部控制》、等管理制度。內(nèi)部控制和財務(wù)管理制度較為規(guī)范，資金撥付有較為完整的審批程序和手續(xù)，未發(fā)現(xiàn)虛列支出情況。

（三）單位預(yù)算資金安排、管理、使用情況

1、基本支出

基本支出是保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的日常支出，主要包括基本工資、津（補）貼等人員經(jīng)費及辦公費、印刷費、培訓(xùn)費、辦公設(shè)備購置等日常公用經(jīng)費。2023年中方縣水運事務(wù)中心基本支出年初預(yù)算為216.11萬元，調(diào)整預(yù)算為304.35萬元，實際支出304.35萬元。預(yù)算調(diào)整的主要原因為2023年預(yù)算編制欠科學(xué)、合理、完整，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、資本性支出均有大幅增減變動。

中方縣水運事務(wù)中心2023年“三公”經(jīng)費預(yù)算0萬元，其中：公務(wù)用車運行維護費0萬元、公務(wù)接待費0萬元。2023年“三公經(jīng)費”實際支出0萬元，其中：公務(wù)用車運行維護費支出0萬元，公務(wù)接待費支出0萬元。

2、項目支出

中方縣水運事務(wù)中心2023年度項目支出年初預(yù)算為50.76萬元，調(diào)整預(yù)算為165.72萬元，實際支出165.72萬元。

六、評價內(nèi)容

評價內(nèi)容主要是部門財政支出管理情況，具體從資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果這四個方面進行評價，評價得分采用百分制。

（一）投入

從目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算配置兩方面進行評價，其中：目標(biāo)設(shè)定包括績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性2個指標(biāo)；預(yù)算配置包括在職人員控制率、“三公經(jīng)費”變動率、重點項目預(yù)算保障率3個指標(biāo)。

1、績效目標(biāo)合理性

單位所設(shè)立的整體績效目標(biāo)依據(jù)是否充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核單位整體績效目標(biāo)與單位履職、年度工作任務(wù)的相符性情況。

評價要點：

①是否符合國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展總體規(guī)劃；

②是否符合部門“三定”方案確定的職責(zé)；

③是否符合部門制定的中長期實施規(guī)劃。

2、績效指標(biāo)明確性

單位依據(jù)整體績效目標(biāo)所設(shè)定的績效指標(biāo)是否清晰、細化、可衡量，用以反映和考核單位整體績效目標(biāo)的明細化情況。

評價要點：

①是否將單位整體的績效目標(biāo)細化分解為具體的工作任務(wù)；

②是否通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)。

③是否與部門年度的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)；

④是否與本年度部門預(yù)算資金相匹配。

3、在職人員控制率

單位本年度實際在職人員數(shù)與編制數(shù)的比率，用以反映和考核單位對人員成本的控制程度。

4、“三公經(jīng)費”變動率

單位本年度“三公經(jīng)費”預(yù)算數(shù)與上年度“三公經(jīng)費”預(yù)算數(shù)的變動比率，用以反映和考核單位對控制重點行政成本的努力程度。

5、重點項目預(yù)算保障率 

單位本年度預(yù)算安排的重點項目支出與部門項目總支出的比率，用以反映和考核單位對履行主要職責(zé)或完成重點任務(wù)的保障程度。

重點項目支出是指單位年度預(yù)算安排的，與本單位履職和發(fā)展密切相關(guān)、具有明顯社會和經(jīng)濟影響、黨委政府關(guān)心或社會比較關(guān)注的項目支出總額。

（二）過程

從預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理這三方面進行評價，其中：預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算執(zhí)行完成率、預(yù)算調(diào)整率、公用經(jīng)費控制率、“三公經(jīng)費”控制率、政府采購?fù)瓿陕?個指標(biāo)；預(yù)算管理包括管理資金使用合規(guī)性、資金使用合理性、整改落實3個指標(biāo)；資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)管理制度健全性、資產(chǎn)管理安全性和固定資產(chǎn)利用率3個指標(biāo)。

1、預(yù)算執(zhí)行完成率

單位本年度預(yù)算完成數(shù)與預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核單位預(yù)算完成程度。

2、預(yù)算調(diào)整率

單位本年度預(yù)算調(diào)整數(shù)與預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核單位預(yù)算的調(diào)整程度。

3、公用經(jīng)費控制率

單位本年度實際支出的公用經(jīng)費總額與預(yù)算安排的公用經(jīng)費總額的比率，用以反映和考核單位對機構(gòu)運轉(zhuǎn)成本的實際控制程度。

4、“三公經(jīng)費”控制率 

單位本年度“三公經(jīng)費”實際支出數(shù)與預(yù)算安排數(shù)的比率，用以反映和考核單位對“三公經(jīng)費”的實際控制程度。

5、政府采購?fù)瓿陕?/p>

單位本年度實際政府采購金額與年初政府采購預(yù)算的比率，用以反映和考核單位政府采購預(yù)算執(zhí)行情況。

6、資產(chǎn)管理制度健全性

單位為加強預(yù)算管理、規(guī)范財務(wù)行為而制定的管理制度是否健全完整，用以反映和考核單位預(yù)算管理制度對完成主要職責(zé)或促進事業(yè)發(fā)展的保障情況。

評價要點：

①是否已制定或具有預(yù)算資金管理辦法、內(nèi)部財務(wù)管理制度、會計核算制度等管理制度；

②相關(guān)管理制度是否合法、合規(guī)、完整；

③相關(guān)管理制度是否得到有效執(zhí)行。

7、資金使用合規(guī)性

單位使用預(yù)算資金是否符合相關(guān)的預(yù)算財務(wù)管理制度的規(guī)定，用以反映和考核單位預(yù)算資金的規(guī)范運行情況。

評價要點：

①是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度規(guī)定以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定；

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；

③項目的重大開支是否經(jīng)過評估論證；

④是否符合部門預(yù)算批復(fù)的用途；

⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

8、資金使用合理性

部門預(yù)算資金使用是否與批準(zhǔn)的預(yù)算及其預(yù)算內(nèi)容相符合。

評價要點：

①預(yù)算資金分配依據(jù)是否充分；

②資金分配額度是否合理；

9、整改落實

   是否對近三年審計，財政等部門各項檢查中、績效評價發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)問題已經(jīng)進行有效整改。

10、管理制度健全性 

單位為加強資產(chǎn)管理、規(guī)范資產(chǎn)管理行為而制定的管理制度是否健全完整，用以反映和考核單位資產(chǎn)管理制度對完成主要職責(zé)或促進社會發(fā)展的保障情況。

評價要點：

①是否已制定或具有資產(chǎn)管理制度；           

②相關(guān)資金管理制度是否合法、合規(guī)、完整；

③相關(guān)資產(chǎn)管理制度是否得到有效執(zhí)行。

11、資產(chǎn)管理安全性

單位的資產(chǎn)是否保存完整、使用合規(guī)、配置合理、處置規(guī)范、收入及時足額上繳，用以反映和考核單位資產(chǎn)安全運行情況。

評價要點：

①資產(chǎn)保存是否完整；

②資產(chǎn)配置是否合理；

③資產(chǎn)處置是否規(guī)范；

④資產(chǎn)賬務(wù)管理是否合規(guī)，是否賬實相符；

⑤資產(chǎn)是否有償使用及處置收入及時足額上繳。

12、固定資產(chǎn)利用率

單位實際在用固定資產(chǎn)總額與所有固定資產(chǎn)總額的比率，用以反映和考核單位固定資產(chǎn)使用效率程度。

（三）產(chǎn)出

產(chǎn)出即資金投入的結(jié)果，通過項目單位的重點工作完成率指標(biāo)對部門履職情況進行評價。

重點工作完成率

根據(jù)部門（單位）年度重點工作實際完成數(shù)與交辦或下達數(shù)的比率，用以反映部門（單位）對重點工作的辦理落實程度。

（四）效果

從履職效益方面進行評價。根據(jù)單位實際情況并結(jié)合設(shè)立的個性化指標(biāo)，分析單位履行職責(zé)對經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展、生態(tài)環(huán)境所帶來的直接或間接影響情況，社會公眾或單位的服務(wù)對象對單位履行職責(zé)效果的滿意程度。

七、評價工作計劃安排

    評價工作分三個階段進行，包括前期準(zhǔn)備階段、評價實施階段和報告出具階段。

1、前期準(zhǔn)備階段（2024年7月5日至2024年7月12日）

（1）初步制定績效評價具體任務(wù)實施方案；

（2）收集整理項目有關(guān)資料，草擬評價指標(biāo)體系、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表及資料清單等；

（3）系統(tǒng)調(diào)研，修改完善評價指標(biāo)體系等相關(guān)資料，形成定稿；

（4）要求按照績效評價通知書要求，上報部門預(yù)算財政資金支出的執(zhí)行情況和績效指標(biāo)完成情況，并提交績效評價的相關(guān)數(shù)據(jù)來源、文件資料。

2、評價實施階段（2024年7月13日至2024年8月10日）

（1）聽取績效完成的情況介紹；

（2）結(jié)合介紹的情況，對提交的資料進行核查；

（3）針對提供材料核查中發(fā)現(xiàn)的問題，抽取一定比例的項目進行現(xiàn)場核查。在項目現(xiàn)場使用實地檢查、詢問、復(fù)核等多種方法收集數(shù)據(jù)和資料；

（4）按評價標(biāo)準(zhǔn)和評價規(guī)范，對各項具體指標(biāo)計算和打分，初步形成評價報告并與單位交換意見。

3、報告出具階段（2024年8月11日至2024年8月20日）

（1）評價小組綜合分析評價信息資料，匯總指標(biāo)評分情況，撰寫績效評價報告初稿；

（2）完成報告的三級復(fù)核并發(fā)給單位；

（3）單位提供反饋意見；

（4）根據(jù)反饋意見修改完善，形成最終績效評價報告。

4、評價結(jié)果

財政支出績效評價結(jié)果分為優(yōu)、良、較差、差四個等級，根據(jù)計算結(jié)果的分值，確定評價對象最后達到的等級，具體見下表：

績效評價分值等級表

 

等級	優(yōu)	良	較差	差
分值	≥90	90 分＞良≥80 分	80分＞較差≥60 分	＜60分

 

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