中方縣市場監(jiān)督管理局財務管理辦法（2024年9月修訂）

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為進一步完善局機關財務制度，加強財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金的使用效益，確保年度預算的正確執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《預算法》和《行政單位財務規(guī)則》等有關財經(jīng)法規(guī)，結合機關實際情況，特制訂本辦法。

一、總則

1.財務管理的基本原則：執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和政策以及縣財政內(nèi)部包括本單位的財務規(guī)章制度；嚴格預算管理，合理調(diào)控資金，保障單位正常運轉的資金需要；注重資金使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；確保單位資產(chǎn)安全、完整。

2.財務管理體制：財務部門對單位一切財務活動進行統(tǒng)一管理。機關內(nèi)設股室、直屬行政機構、派出機構經(jīng)費實行報賬制；機關掛靠社團（消委、個協(xié)、經(jīng)紀人協(xié)會、工會）財務實行獨立核算。

3.財務人員應持證上崗，嚴格遵守國家的財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，依法行使職權，科學理財，當好單位領導的理財參謀。加強會計監(jiān)督，對不合法的會計事項，要及時向單位領導報告并按規(guī)定進行處理。

二、預算管理

1.財務預算管理原則：根據(jù)年度收入預算數(shù)，結合機關各項工作任務對資金的合理需要，堅持量入為出、收支平衡的原則，按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的支出管理要求，優(yōu)先保證人員支出，確保辦公辦案等公用支出，壓縮招待費、會議費、燃油修理費等消耗性支出，提高公共財力建設水平，適當安排項目支出。

2.財務部門按照財務預算管理的原則編制單位年度財務收支預算和非稅收入預算。年度財務預算必須報單位負責人審定后方可執(zhí)行，財務部門應按要求公布單位財務預算執(zhí)行情況。

3.嚴格執(zhí)行支出預算。各項支出應嚴格按照年度財務預算規(guī)定的項目和額度執(zhí)行，預算沒有安排的項目原則上不能安排，特殊情況需要追加預算的須經(jīng)局長或局長辦公會會議決定。

三、非稅收入管理

1.各執(zhí)收部門應嚴格執(zhí)行國家的非稅收入政策，根據(jù)湘價費字〔2000〕23號文件依法積極組織非稅收入，對于已公布停征或取消的收費項目一律嚴禁收取。

2.各項非稅收入的收取必須統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的非稅收入票據(jù)。對于不按規(guī)定使用或遺失票據(jù)的，嚴格按照有關票據(jù)管理規(guī)定對責任人進行處理。

3.按規(guī)定罰沒款一律不得隨意減免，法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以緩征、減征、免征非稅收入的，或繳款義務人確因特殊情況需要緩繳、減繳、免繳非稅收入的，應書面報告分管局領導，同時嚴格按《湖南省財政廳關于明確省本級非稅收入緩減免審批程序的通知》（湘財綜〔2005〕13號）文件規(guī)定辦理緩減免手續(xù)。

4.各執(zhí)收部門收繳罰沒款時必須向財務部門提交處罰決定文書，并將罰沒款收款憑證復印件存入案卷。

5.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，所有非稅收入及扣留款項必須及時通過代理銀行存入中方縣非稅收入管理局匯繳結算戶，嚴禁坐支非稅收入。

四、經(jīng)費審批規(guī)定

1.機關經(jīng)費支出實行支前預算審批制度，一切開支（含借款）必須履行支前報告程序。經(jīng)費支出前經(jīng)分管財務副局長批準后方可列支。辦案經(jīng)費由股室分管局領導審批，按財務規(guī)定的程序報賬。

2.審批權限：經(jīng)費支出（不含工資性支出）在20000元以內(nèi)的需報局長審核，分管財務領導審批，數(shù)額在20000元（含20000元）以上的，必須經(jīng)黨組會集體研究決定。

3.機關經(jīng)費支出前到局財務部門領取預算審批單，經(jīng)股室主要負責人同意、財務部門審核預算后，報分管財務副局長審批簽字。未經(jīng)領導批準、無預算審批單的支出，財務部門不予報銷，嚴禁簽單消費。

4.專項資金（上級、財政或其他渠道取得的具有專門用途的經(jīng)費）實行專款專用，先審批后使用的原則，由縣局根據(jù)實際情況調(diào)控綜合使用。

5.費用報銷時，應按規(guī)定附上有關報告單和費用結算清單，對于記載不準確、不完整的原始憑證，不予報銷。在資金結算中，財務部門應嚴格按國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定使用現(xiàn)金，能通過轉賬方式支付或現(xiàn)金結算起點（1000元）以上的，一般不得支付現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金收入。

6.報賬程序：經(jīng)辦人持領導簽字批準的《費用報銷單》、原始發(fā)票到財務部門審核簽字-報主管財務領導審批簽字-制作會計憑證交出納-領款人在會計憑證或支票存根上簽字-出納付款。

五、支出項目管理

根據(jù)財務管理的需要，機關經(jīng)費分為公用經(jīng)費和股室經(jīng)費兩部門，實行定額和比例控制使用管理。股室經(jīng)費在預算內(nèi)按實報銷，辦案工作經(jīng)費實行比例控制使用管理。經(jīng)費定額水平及比例控制使用的比例根據(jù)預算年度的實際情況進行調(diào)整。

1.人員經(jīng)費管理

統(tǒng)發(fā)工資（津貼）、離退休費由人事部門提交發(fā)放表，縣財政按照規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放；公積金、醫(yī)療保險金由縣財務根據(jù)年初預算及有關政策規(guī)定代為繳納，績效獎金、補助等以局黨組會議決定為準。

2.辦公費管理

（1）機關購買日常辦公用品、器具、設備、圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，由辦公室負責，購置前需開出選購清單，填寫支出審批單經(jīng)分管辦公室和財務的局領導批準后，由辦公室、財務部門派兩人以上統(tǒng)一定點采購，及時組織好驗收。辦公室做好登記和保管工作，領發(fā)時必須要有登記。

（2）購買各種辦公用品，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上加蓋銷售單位公章的購物清單，金額較大的需開具縣財政定點批準的采購單。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予報銷。

（3）屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品必須實行政府采購。購買需要入庫的實物發(fā)票，必須填寫入庫驗收單，由資產(chǎn)保管人員驗收并簽字后方可報銷。文印由辦公室統(tǒng)籌，各股室需要報辦公室批準。

3.郵電費管理

郵電費包括郵寄費、網(wǎng)絡通訊費、電話費等項目。網(wǎng)絡、電話通訊與縣電信公司簽訂合同，按合同消費。郵寄公文、信件、專遞經(jīng)批準后由辦公室辦理，與財務部門一起結算，按程序報賬。

4．接待費管理

在機關食堂以外的公務接待須經(jīng)局長批準，要填制招待審批單，財務預算出招待金額。由辦公室統(tǒng)一辦理，原則上實行一次一結一報。具體以《中方縣黨政機關國內(nèi)公務接待管理實施細則》（中方辦發(fā)行〔2014〕13號）的規(guī)定及局接待管理制度為準。

5.會議費管理

召開會議前，填制報告單，財務審核預算，經(jīng)分管工作的局領導審核后，報局長批準。實行一會一結算，每次會議賬目應在一個月以內(nèi)結清，超預算部門原則上不能報銷。

6.車輛費用管理

局機關車輛由局辦公室統(tǒng)一管理，按照縣局車輛管理辦法執(zhí)行。

（1）油料費管理：實行定點加油，堅持一車一卡，卡號與車牌號一致的原則。由辦公室統(tǒng)一辦理加油卡，并負責油料購置登記分發(fā)。年初辦公室會同財務部門抄錄所有車輛的行駛里程，年底各車輛用油量要和行車公里基本吻合。

（2）修理費管理：車輛維修實行定點維修，定點在兩個以上，先由司機填制維修申請單，各維修點提供報價單，由辦公室車管員和主任簽署意見后，報財務部門初審，經(jīng)局領導審批后方可維修，財務部門憑修理發(fā)票、維修記錄、經(jīng)批準的維修申請單報銷，一次一單一結。

（3）保險費：局機關所有車輛由辦公室統(tǒng)一按規(guī)定辦理保險，獨立核算的社團及二級機構車輛在局辦公室的安排下辦理保險，費用自負。

（4）過橋過路雜費管理：局辦公室車管人員應登記派車情況(城區(qū)以外出車須填派車單)，司機逐日逐次張貼過橋過路費發(fā)票并登記出車過橋過路費日報表，交局辦公室車管人員審核。財務部門憑審核的過橋過路費日報表和發(fā)票報銷過橋過路雜費。

（6）辦案股室車輛費用在定額預算經(jīng)費內(nèi)列支，其開支范圍：油料費、過橋過路雜費、維修費（不包括年檢費、保險費等）。

7.差旅費

縣局機關副科以上干部離開或省外出差、考察學習，經(jīng)局長同意方可執(zhí)行；其他人員出差由分管領導同意方可執(zhí)行。差旅費由出差人按次填報，按照《中方縣財政局關于印發(fā)<中方縣差旅費管理辦法>的通知》（中財行〔2014〕114號）的規(guī)定標準執(zhí)行。

（1）出差人員無接待單位安排伙食的，伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，根據(jù)當前的消費水平，省內(nèi)外每人每天100元，定額包干后不再核報招待費，中方縣內(nèi)出差，每人每天80元報伙食補助。

（2）出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實行伙食補助費包干辦法。

（3）市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)實行每人每天80元包干，出差人員自帶交通工具或由其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，不予報銷市內(nèi)交通費。

（4）出差人員實行定點住宿，應在相對固定用于接待的賓館住宿，住宿費按賓館的收費標準憑票據(jù)實報銷（處長及處級以下人員省外按《中方縣財政局關于印發(fā)<中方縣差旅費管理辦法>的通知》（中財行〔2014〕114號）中省外出差差旅費標準表規(guī)定執(zhí)行、省內(nèi)330元。

凡參加各種凡參加各種會議的人員，會議期間一律不報銷伙食補助費、住宿費）（會議舉辦方會議通知明確規(guī)定食宿自理的除外），只報銷往返途中的伙食補助費。

8.辦案費

預算安排辦案專項經(jīng)費的職能股室，在規(guī)定額度內(nèi)報銷辦案費，其開支范圍包括辦公及辦案產(chǎn)生的所有費用，以及法院等其他單位同志執(zhí)行案件差旅費或其他協(xié)助工作等其他費用。局辦公室統(tǒng)一辦理支付、報賬的，如電話費、辦公用品、車輛油料等費用，由財務部門按實際發(fā)生額，計入各股室的專項經(jīng)費。除此之外，需要在局辦公用經(jīng)費中開支的項目必須事前經(jīng)主要負責人批準。

辦案費實行比例控制使用管理，主要保障執(zhí)法辦案工作需要。辦案專項經(jīng)費的支出執(zhí)行機關報賬程序和聯(lián)審會簽制度，由各股室自行掌握使用，支出前報分管局領導審批。原始發(fā)票由分管財務領導簽字報銷。

9.固定資產(chǎn)購置、批量物資采購、印刷、基建維修、媒體發(fā)布公告（或宣傳）等項目由局辦公室負責具體實施（信息化設備采購由信息中心參與實施），紀檢監(jiān)察和財務部門監(jiān)督實施。

10.電腦、打印機、傳真機等電子產(chǎn)品的維修維護由辦公室負責統(tǒng)一管理，信息中心負責維護申請，登記維護明細情況，如更換配件品名、數(shù)量、金額，并由維修申請人在維修記錄上簽字，作為報銷的憑據(jù)。

11.工會福利

按工會相關制度執(zhí)行。

12.醫(yī)療費

干部職工的基本醫(yī)療根據(jù)中方縣基本醫(yī)療保險制度和相關規(guī)定執(zhí)行。

13.干部培訓、單項獎勵由人教股、辦公室等相關股室提出具體辦法，報局黨組會議批準執(zhí)行。

六、資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)的購置、使用、處理應嚴格按照《中方縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（中政發(fā)〔2015〕5號）的規(guī)定辦理。購置固定資產(chǎn)報賬時必須附《固定資產(chǎn)驗收入庫單》，固定資產(chǎn)處置由股室申報，辦公室驗收，財務股根據(jù)有關資料辦理報批、賒銷手續(xù)。

2.辦公室必須安排專人管理固定資產(chǎn)并建立固定資產(chǎn)臺賬及卡片，各股室應指定專人負責保管其所用的固定。如遇人員調(diào)動，必須辦理好固定資產(chǎn)交接手續(xù)后方可調(diào)動。

七、往來款管理

1.干部職工因公借款的，應根據(jù)所辦事項控制額度，按經(jīng)費審批程序辦理借款手續(xù)，必須在事畢后七個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報賬，不得無故拖延或久借不還，否則財務部門將按有關規(guī)定辦理。

2.辦公室、基層監(jiān)管所可以借支備用金，但原則辦公室不能超過5000元，基層監(jiān)管不能超過3000元私事一般不予借款。

八、二級機構及掛靠社團管理

二級機構及掛靠社團財務實行獨立核算，按照省工商局《關于加強掛靠社團財務管理的暫行辦法》）（湘工商財字〔2006〕11號）以及協(xié)會章程中對財務管理的相關規(guī)定實行管理，具體管理細則另行制訂。

九、報賬時間

縣局機關報賬時間定為每周星期四，基層監(jiān)管所為每月20日-28日。

中方縣市場監(jiān)督管理局

2024年2月20日