中方縣公安局2023年度財(cái)務(wù)管理制度
為貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和中共中方縣委辦公室、中方縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《中方縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》的通知，根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《行政單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)規(guī)章文件，從2017年起，中方縣公安局將進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)賬相關(guān)要求，特制定中方縣公安局2023年度財(cái)務(wù)管理制度，具體內(nèi)容如下：
一、嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)審批制度
（一）落實(shí)“財(cái)務(wù)一支筆”審批
局屬各中心及派出所明確一名主要負(fù)責(zé)人作為本部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)審核人，明確一名民警作為財(cái)務(wù)專管員負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)報(bào)賬相關(guān)事宜。各部門應(yīng)將財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字樣式、財(cái)務(wù)專管員名單以書面形式報(bào)指揮中心備案，分管指揮中心局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本局財(cái)務(wù)審批。
（二）落實(shí)分級(jí)授權(quán)審批
各類經(jīng)費(fèi)開支或借款、50000元以下的開支，由局長(zhǎng)審核，分管指揮中心的副局長(zhǎng)審批，50000元以上的重大開支項(xiàng)目，應(yīng)由局黨委集體研究決定，由局長(zhǎng)審核，分管指揮中心的副局長(zhǎng)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)人員不得報(bào)銷和借支。
（三）落實(shí)預(yù)算控制審批
所有經(jīng)費(fèi)支出必須有預(yù)算安排或其他資金來源，確有特殊工作任務(wù)等情況需追加經(jīng)費(fèi)的單位，須填報(bào)《計(jì)劃外支出申請(qǐng)表》報(bào)指揮中心，指揮中心提出建議后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。超預(yù)算支出、變更用途支出等非常規(guī)支出必須提供相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、決定、領(lǐng)導(dǎo)批示。
二、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算管理規(guī)定
（一）公務(wù)卡結(jié)算管理
嚴(yán)格按照縣相關(guān)文件規(guī)定，報(bào)賬時(shí)提供公務(wù)卡結(jié)算銀行POS單據(jù)或其他銀聯(lián)POS單據(jù)。如特殊情況確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算的，必須提供主要負(fù)責(zé)人簽字且加蓋單位公章的書面說明，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方能報(bào)賬。
（二）現(xiàn)金結(jié)算管理
現(xiàn)金結(jié)算僅包括勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等個(gè)人支出，簽證、快遞、過橋過路、出租車等零星支出，縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)200元以下的其他公務(wù)支出。上述范圍以外支出均需使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（三）轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理
1000元以上未使用公務(wù)卡結(jié)算的支出及對(duì)各部門的各項(xiàng)補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)等支出必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
三、嚴(yán)格規(guī)范支出管理
（一）借款
1、借款人必須是局在職民警。
2、民警職工個(gè)人借款僅限于專項(xiàng)工作預(yù)付，款項(xiàng)直接劃入對(duì)方賬戶。備用金及差旅費(fèi)等不予借款。
3、合同預(yù)付款憑發(fā)票、驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)登記卡等相關(guān)手續(xù)核付，在無發(fā)票或手續(xù)不全情況下，不得辦理借款預(yù)付手續(xù)。
4、專項(xiàng)工作借款，應(yīng)在工作完成后1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；借款按照“前賬未清，后賬不借”的原則辦理。借款人應(yīng)在每年12月25日前還清所借款項(xiàng)，無正當(dāng)理由逾期未還者，由指揮中心視情處理。
（二）人員經(jīng)費(fèi)
1、民警補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)、臨聘人員工資,“一村一輔警”工資由隊(duì)伍管理中心、防控中心（審定“一村一輔警”工資），財(cái)務(wù)部門根據(jù)隊(duì)伍管理中心、防控中心（審定“一村一輔警”）送達(dá)的審批表發(fā)放。
2、慰問費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷。
（三）公用經(jīng)費(fèi)
局公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行、專款專用。水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、郵電費(fèi)、房屋維修費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、公車燃油、保險(xiǎn)費(fèi)等常規(guī)支付業(yè)務(wù)由局長(zhǎng)審核，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）公務(wù)接待
1、嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)。廳級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員可以安排單間，其他人員一律安排標(biāo)準(zhǔn)間。接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，接待標(biāo)準(zhǔn)30元/人。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。工作用餐根據(jù)人數(shù)采用圓桌餐或者自助餐形式，以懷化本地家常菜為主，不得提供鮑魚、燕窩、魚翅等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所。無特殊事由公務(wù)接待一律安排在本局食堂。
2、公務(wù)接待費(fèi)實(shí)行定額管理，定額指標(biāo)不予追加，超支部分不予報(bào)銷。每月對(duì)各部門公務(wù)接待費(fèi)使用情況進(jìn)行網(wǎng)上通報(bào)。
3、落實(shí)憑公函接待和接待清單制度。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。接待清單與派出公函要相一致，與財(cái)務(wù)票據(jù)一起作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證（接待清單見附件1）。
4、規(guī)范資金支付。接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算方式應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。
5、嚴(yán)禁公款送禮，嚴(yán)格公務(wù)接待行為紀(jì)律。不得超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接待，不得隨意增加接待項(xiàng)目，不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的參觀，不得組織到營(yíng)業(yè)性娛樂、健身場(chǎng)所活動(dòng)，不得安排文藝演出。嚴(yán)禁在公務(wù)活動(dòng)中贈(zèng)送或接受禮品、禮金和各種有價(jià)證券、支付憑證。嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，落實(shí)禮金禮品登記上交制度，堅(jiān)決禁止在公務(wù)活動(dòng)中以各種名目收送紀(jì)念品、土特產(chǎn)等禮品禮金以及各種購物卡。堅(jiān)決整治元旦、春節(jié)、勞動(dòng)節(jié)、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)等其他節(jié)日期間用公款購買贈(zèng)送賀年卡、明信片、煙花等節(jié)禮和公款送禮。
6、嚴(yán)格責(zé)任追究。隊(duì)伍與技法管理中心要加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部公務(wù)接待進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的查處，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人、直接責(zé)任人的責(zé)任，并及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（五）差旅費(fèi)
根據(jù)《中方縣差旅費(fèi)管理辦法》及《中方縣公安局差旅費(fèi)管理補(bǔ)充規(guī)定》的規(guī)定，差旅費(fèi)僅指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)。
1、局民警參加省市組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)所產(chǎn)生的差旅費(fèi)由局承擔(dān)；
2、各中心民警的下鄉(xiāng)補(bǔ)助費(fèi)從各中心工作經(jīng)費(fèi)中開支；
3、本市范圍內(nèi)的差旅費(fèi)從各部門工作經(jīng)費(fèi)中開支；
4、超出本市的省內(nèi)外其他地方出差的差旅費(fèi)，由局及辦案單位各承擔(dān)一半；個(gè)別疑難復(fù)雜案件所需經(jīng)費(fèi)較大時(shí)由局黨委研究決定。
5、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)稳顺霾钭∷拶M(fèi)按縣差旅費(fèi)文件規(guī)定執(zhí)行，雙人出差的住宿費(fèi)省內(nèi)不超過400元，省外不超過500元。
6、出差乘坐交通工具時(shí)，可乘坐火車硬座、硬臥及高鐵（動(dòng)車）二等座，特殊情況下需乘坐飛機(jī)的，需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)同意方可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。
7、出差人員在出差回來后十個(gè)工作日內(nèi)必須來局財(cái)務(wù)室核報(bào)差旅費(fèi)，逾期不予報(bào)銷。
（六）公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)包括公車燃油費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等。嚴(yán)格執(zhí)行公車IC卡加油、定點(diǎn)維修制度。所有車輛保養(yǎng)維修必須到指揮中心開具送修單，由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。
（七）資本性支出及大宗采購支出（含軟件支出）
1、限額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《中方縣2017年政府集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)》的通知要求，服務(wù)類、貨物類單件商品在5000元以上、批量商品在20000元以上，必須辦理政府采購手續(xù)。汽車裝飾、輪胎按汽車維修限額標(biāo)準(zhǔn)和采購程序執(zhí)行。
2、賬務(wù)處理。指揮中心根據(jù)發(fā)票、《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)配置審批表》原件、中標(biāo)書、政府采購合同、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單等資料付款入賬。
（八）維修費(fèi)開支
電子設(shè)備需要維修時(shí),設(shè)備使用部門向指揮中心提出維修申請(qǐng)，指揮中心做出是否維修的合理性建議并簽字確認(rèn)。屬于設(shè)備保修期內(nèi)的，由指揮中心聯(lián)系設(shè)備出售單位上門維修；屬日常損耗范圍內(nèi)的維修由指揮中心聯(lián)系政府采購定點(diǎn)維修服務(wù)單位上門維修；屬于需要將設(shè)備送外單位進(jìn)行維修的，須由指揮中心簽字同意方可外送維修并登記外送維修登記臺(tái)賬。
（九）機(jī)關(guān)黨群活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。機(jī)關(guān)黨組織、婦委會(huì)、團(tuán)總支活動(dòng)經(jīng)費(fèi)在計(jì)提的基層黨組織、群團(tuán)工作經(jīng)費(fèi)內(nèi)按有關(guān)規(guī)定使用。
四、嚴(yán)明報(bào)賬相關(guān)要求
（一）報(bào)賬票據(jù)
1、用于報(bào)賬的相關(guān)票據(jù)是經(jīng)費(fèi)支出的重要原始憑證，必須內(nèi)容齊全（單位、時(shí)間、內(nèi)容等）并加蓋出票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)相關(guān)信息有誤，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
2、票據(jù)必須由經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽字（購買實(shí)物、服務(wù)項(xiàng)目的票據(jù)還需驗(yàn)收人簽字）方可報(bào)銷。當(dāng)年票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷，跨年票據(jù)必須在第二年1月份前報(bào)銷，逾期不予辦理。
3、假票據(jù)、過期票據(jù)、大小寫金額不符的票據(jù)，套開票據(jù)、未加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)，內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)且沒按規(guī)定更正的票據(jù)，發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的票據(jù)，發(fā)票開具單位與收款單位不符的票據(jù)，禮品、煙、高檔酒、健身娛樂、觀光旅游等票據(jù)及因個(gè)人原因支付的違約金、滯納金和罰款票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
4、原始票據(jù)丟失的，需向出票單位取得存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋出票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，附書面說明，證明人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，方可辦理報(bào)賬手續(xù)；丟失車票、船票或飛機(jī)票的，需提供有關(guān)票據(jù)證明或出差文件，由經(jīng)辦人、證明人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。
（二）報(bào)賬附件
1、非單項(xiàng)支出如辦公用品、耗材、配件、維修、餐飲、住宿、藥品等報(bào)賬必須提供消費(fèi)明細(xì)清單或送貨清單，清單必須有品名、數(shù)量、價(jià)格、收貨人簽字、驗(yàn)收時(shí)間等詳細(xì)信息、匯總清單表需加蓋供貨商財(cái)務(wù)專用章。
2、采購?fù)瓿珊螅Y(jié)算支付憑政府采購監(jiān)管辦已編號(hào)蓋章的申請(qǐng)表、發(fā)票、采購單位兩人以上驗(yàn)收簽字并加蓋公章的驗(yàn)收單，到國(guó)庫集中支付局辦理審核及直接支付手續(xù)。未納入國(guó)庫集中支付的采購單位，按以上要求，經(jīng)政府采購監(jiān)管辦審核后，自行辦理直接支付手續(xù)。
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