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業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)/

流程步驟

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)鍵控制措施

部門(mén)/崗位

（控制主體）

業(yè)務(wù)表單

（控制證據(jù)）

控制

名稱(chēng)

控制措施內(nèi)容

資金計(jì)劃管理

1.提出資金使用需求

未及時(shí)提出用款需求，用款需求信息不準(zhǔn)確

1.1溝通資金使用需求信息

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、用款計(jì)劃向計(jì)財(cái)裝備股提出資金使用需求，包括資金使用的時(shí)間、金額、用途、資金來(lái)源等內(nèi)容。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

2.填制申報(bào)資金計(jì)劃

資金計(jì)劃申報(bào)不符合國(guó)庫(kù)支付規(guī)定、金額不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全導(dǎo)致計(jì)劃被退回

2.1及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)資金計(jì)劃

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)根據(jù)各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)的資金使用需求，結(jié)合部門(mén)預(yù)算指標(biāo)明細(xì)可用資金額度，每個(gè)月在縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中按照預(yù)算指標(biāo)明細(xì)填報(bào)資金計(jì)劃，主要包括資金功能分類(lèi)、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)、支出類(lèi)型、申請(qǐng)金額、指標(biāo)來(lái)源、用途等內(nèi)容，資金計(jì)劃填報(bào)需確保要素齊全、需求合理、不得無(wú)預(yù)算申報(bào)。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)

資金計(jì)劃

3.接收資金計(jì)劃額度

資金計(jì)劃額度下達(dá)不及時(shí)，與申報(bào)額度有出入

3.1確認(rèn)資金支付額度

縣財(cái)政局于7個(gè)工作日內(nèi)在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審批，審批通過(guò)后生成直接/授權(quán)資金支付額度并進(jìn)行下達(dá)，計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)對(duì)資金支付額度進(jìn)行核對(duì)，確保資金支付額度的準(zhǔn)確性。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)

支出業(yè)務(wù)申請(qǐng)

支出業(yè)務(wù)申請(qǐng)

1.支出業(yè)務(wù)事前申請(qǐng)及審批

應(yīng)當(dāng)事前審批的支出業(yè)務(wù)缺乏審批程序、某些支出業(yè)務(wù)不真實(shí)、與單位實(shí)際工作不相符

1.1對(duì)需要事前審批的支出填報(bào)支出審批單

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要對(duì)需要履行事前審批程序的業(yè)務(wù)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

需填報(bào)相應(yīng)支出事前審批單支出業(yè)務(wù)主要包括：差旅費(fèi)、車(chē)輛使用運(yùn)行維護(hù)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

公務(wù)出差審批單、車(chē)隊(duì)調(diào)車(chē)單、公務(wù)接待審批單、會(huì)議呈批單等

1.2對(duì)需要事前審批的支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核審批

按照支出事前審批程序，各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)相應(yīng)支出業(yè)務(wù)申請(qǐng)進(jìn)行審核審批，主要關(guān)注支出業(yè)務(wù)是否具有必要性、工作安排是否合理、預(yù)算金額是否在可承受范圍內(nèi)等方面，審核通過(guò)后簽署意見(jiàn)。具體審批程序詳見(jiàn)差旅費(fèi)、車(chē)輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)管理指南。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)

公務(wù)出差審批單、車(chē)隊(duì)調(diào)車(chē)單、公務(wù)接待審批單、會(huì)議呈批單等

2.專(zhuān)項(xiàng)資金撥付申請(qǐng)及審批

未在權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金撥付進(jìn)行審批、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，或者撥付金額發(fā)生差錯(cuò)等風(fēng)險(xiǎn)

2.1提出專(zhuān)項(xiàng)資金撥付申請(qǐng)

各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)安排、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用。

專(zhuān)項(xiàng)資金經(jīng)辦人根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)工作安排，提出專(zhuān)項(xiàng)資金撥款申請(qǐng)，出具用款計(jì)劃、項(xiàng)目合同。

對(duì)于單項(xiàng)支5000元以上的項(xiàng)目，填寫(xiě)《撥（付）款審批單》，主要包括預(yù)算科目、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額和日期等內(nèi)容，填寫(xiě)完成后附資金撥付相關(guān)說(shuō)明材料，按規(guī)定審批程序報(bào)批。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

撥（付）款審批單

2.2審批專(zhuān)項(xiàng)資金撥付申請(qǐng)

按照專(zhuān)項(xiàng)資金撥付審批程序，依次由各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金撥款申請(qǐng)進(jìn)行審批，主要關(guān)注專(zhuān)項(xiàng)資金撥付是否真實(shí)合理、撥付資金額度是否在預(yù)算資金范圍內(nèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付的依據(jù)性文件是否齊全、撥付單位提供的相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)等方面，審批通過(guò)后提交計(jì)財(cái)裝備股辦理資金撥付手續(xù)。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)

撥（付）款審批單

3.辦理支出業(yè)務(wù)活動(dòng)或者撥付資金

未在業(yè)務(wù)申請(qǐng)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)，出現(xiàn)超額度支出或者資金撥付不及時(shí)

3.1監(jiān)督資金撥付和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)按照審批通過(guò)的資金撥付申請(qǐng)，依據(jù)部門(mén)預(yù)算或資金指標(biāo)文件等辦理?yè)埽ǜ叮┛钍掷m(xù)，一般以轉(zhuǎn)賬方式支付；

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人嚴(yán)格按照請(qǐng)示內(nèi)容開(kāi)展具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)整理業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的原始文件和各種票據(jù)，加強(qiáng)對(duì)支出業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程的監(jiān)督檢查，確保在預(yù)算額度內(nèi)開(kāi)展支出業(yè)務(wù)。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)、各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

借款管理

1.提出借款申請(qǐng)

借款不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，申請(qǐng)要素不齊全

1.1提出借款申請(qǐng)

業(yè)務(wù)開(kāi)展嚴(yán)格公務(wù)卡結(jié)算，原則上不借現(xiàn)金。

對(duì)于工作需要確需借用公款的，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，列明借款人、借款事由、金額期等內(nèi)容，填寫(xiě)完成后簽字確認(rèn)并按程序提交審批。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

借款單

2.借款審批

未在權(quán)限范圍內(nèi)審批借款，出現(xiàn)越權(quán)審批

2.1借款審核

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核《借款單》，主要關(guān)注借款事由是否真實(shí)必要、借款是否為業(yè)務(wù)所必需、借款單內(nèi)容填寫(xiě)是否完整，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

借款單

2.2借款審批

經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批《借款單》，主要關(guān)注借款單據(jù)填寫(xiě)是否完整、借款是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。

財(cái)務(wù)分管

領(lǐng)導(dǎo)

借款單

3.辦理借款或還款手續(xù)

借款手續(xù)不齊全，未在規(guī)定日期辦理還款手續(xù)

3.1借款報(bào)賬及歸還

計(jì)財(cái)裝備股出納根據(jù)審批通過(guò)的《借款單》，向借款人借支公款。借款人在借支一個(gè)月內(nèi)必須歸還，前賬不清者、后賬不借者。計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)根據(jù)借款報(bào)賬情況進(jìn)行記賬，結(jié)清借款人借支款項(xiàng)。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)、出納

借款報(bào)賬記錄聯(lián)

借款結(jié)算單聯(lián)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理

1.提出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)

原始票據(jù)和業(yè)務(wù)表單內(nèi)容填寫(xiě)不完整

1.1整理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

各股室經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后整理相關(guān)原始票據(jù)，包括發(fā)票、支付結(jié)算憑證、支出明細(xì)清單等票據(jù)，整理完成后在每張發(fā)票等票據(jù)上逐一簽字確認(rèn)，并附業(yè)務(wù)開(kāi)展的相關(guān)證明材料提交股室負(fù)責(zé)人審批。

對(duì)于履行涉及采購(gòu)活動(dòng)的費(fèi)用支出，需提供業(yè)務(wù)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)驗(yàn)收單等單據(jù)，并由驗(yàn)收人在采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)上簽字確認(rèn)。

對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦人事前需填報(bào)公務(wù)出差審批單，提交股室負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批。返回后整理完成差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，主要包括報(bào)銷(xiāo)人、出差事由、出差時(shí)間、日期、起訖地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，填寫(xiě)完成后簽字確認(rèn)并按程序提交審批。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

業(yè)務(wù)活動(dòng)原始票據(jù)

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)不真實(shí)，與票據(jù)內(nèi)容不一致

1.2經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性審核確認(rèn)

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，主要關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出事項(xiàng)是否真實(shí)，相關(guān)票據(jù)及證明材料是否齊全，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，審核通過(guò)后在原始票據(jù)或者費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)，對(duì)于單據(jù)的審批簽字必須在每張票據(jù)上逐一簽字。

各股室及各基層司法所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

業(yè)務(wù)活動(dòng)原始票據(jù)

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

2.審批費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)

未按規(guī)定履行事前審批程序，原始票據(jù)不齊全、不合規(guī)，審批手續(xù)不齊全

2.1計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)審批

計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)進(jìn)行逐一審批，主要關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)是否齊全、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否經(jīng)過(guò)股室負(fù)責(zé)人審核、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定、對(duì)于購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)是否有相關(guān)證明文件等方面，審批通過(guò)后在原始票據(jù)或者費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)，對(duì)于單據(jù)的審批簽字必須在每張票據(jù)上逐一簽字。

計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)

業(yè)務(wù)活動(dòng)原始票據(jù)

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

2.2計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)崗復(fù)核

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)審批后的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，主要關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)、各種報(bào)銷(xiāo)單證是否齊備、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和審批程序是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、是否存在超預(yù)算額度報(bào)銷(xiāo)等方面，復(fù)核無(wú)誤后編制記賬憑證。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)

業(yè)務(wù)活動(dòng)原始票據(jù)

3.編制并打印記賬憑證

打印的記賬憑證不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，編制的會(huì)計(jì)分錄出現(xiàn)錯(cuò)誤

3.1編制并打印記賬憑證

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的原始憑證在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中編制記賬憑證，按照計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)核算科目明細(xì)設(shè)置，以真實(shí)發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，并選擇相應(yīng)的輔助核算科目，記賬憑證信息主要包括憑證編號(hào)、摘要、借方科目、貸方科目和金額等內(nèi)容，記賬憑證編制完成后通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)打印，并與相關(guān)原始憑證一起提交出納辦理支付手續(xù)。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)

記賬憑證

資金支付管理

1.填報(bào)直接/授權(quán)支付申請(qǐng)

支付方式申報(bào)不正確，預(yù)算項(xiàng)目和核算科目選擇不正確，資金支付的金額、

結(jié)算方式、收款人信息填寫(xiě)有誤，導(dǎo)致申請(qǐng)不被受理而影響支付進(jìn)度

1.1填報(bào)支付申請(qǐng)信息

對(duì)于通過(guò)國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)辦理的支付款項(xiàng)，出納根據(jù)記賬憑證在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中錄入直接支付或授權(quán)支付申請(qǐng)，主要包括申請(qǐng)日期、申請(qǐng)金額、摘要部門(mén)、摘要事由、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)、結(jié)算方式、收款人全稱(chēng)、收款人賬號(hào)、收款人開(kāi)戶(hù)行、功能分類(lèi)、資金性質(zhì)、支出類(lèi)型、項(xiàng)目名稱(chēng)等內(nèi)容。

出納

直接/授權(quán)支付申請(qǐng)單（縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)）

1.2核對(duì)支付申請(qǐng)信息

出納對(duì)錄入完成的支付申請(qǐng)信息進(jìn)行再次核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容主要包括：支付信息錄入是否完整、準(zhǔn)確，支付信息是否與原始報(bào)銷(xiāo)單據(jù)及記賬憑證一致，政府采購(gòu)支付是否已關(guān)聯(lián)采購(gòu)合同等信息，核對(duì)無(wú)誤后提交直接/授權(quán)支付申請(qǐng)。

出納

直接/授權(quán)支付申請(qǐng)單（縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)）

2.審核直接/授權(quán)支付申請(qǐng)

支付申請(qǐng)?zhí)顖?bào)崗位和審核崗位未相互分離，支付申請(qǐng)內(nèi)容與預(yù)算項(xiàng)目用途不一致

2.1審核支付申請(qǐng)

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中辦理直接支付或授權(quán)支付申請(qǐng)，主要關(guān)注申請(qǐng)要素是否齊全，支付科目選擇是否準(zhǔn)確，收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等支付信息是否準(zhǔn)確，相關(guān)票據(jù)、合同等原始憑證與支付申請(qǐng)信息是否一致，審核無(wú)誤后確認(rèn)通過(guò)。對(duì)于直接支付由財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門(mén)審核付款，對(duì)授權(quán)支付則由出納辦理。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)

直接/授權(quán)支付申請(qǐng)單（縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)）

3.生成授權(quán)支付憑證并打印

未及時(shí)將授權(quán)支付憑證提交銀行付款，授權(quán)支付憑證信息不完整、存在錯(cuò)誤

3.1打印授權(quán)支付憑證并提交銀行付款

出納在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)生成授權(quán)支付憑證，并在授權(quán)支付憑證生效后進(jìn)行打印，主要包括支付令號(hào)、付款人信息、收款人信息、支付金額、用款單位、結(jié)算方式、預(yù)算類(lèi)型、功能分類(lèi)、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)等信息，打印出授權(quán)支付憑證一式四聯(lián)分別加蓋財(cái)務(wù)印鑒，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送交銀行，由銀行辦理支付。

出納

財(cái)政授權(quán)支付憑證

4.整理國(guó)庫(kù)直接/授權(quán)支付入賬憑證

未及時(shí)獲取國(guó)庫(kù)直接/授權(quán)支付回單，記賬憑證傳遞拖延，存在積壓現(xiàn)象

4.1支付回單信息核對(duì)

付款銀行定期將已付款且加蓋銀行付訖章的財(cái)政直接支付到賬通知單和財(cái)政授權(quán)支付憑證交付計(jì)財(cái)裝備股，出納在收到支付憑證后對(duì)銀行支付信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)是否已完整付款，核對(duì)無(wú)誤后附入相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證中，并在記賬憑證上簽章確認(rèn)。

出納

財(cái)政直接支付到賬單、財(cái)政授權(quán)支付憑證

4.2傳遞已付款的記賬憑證

出納及時(shí)將簽章確認(rèn)后的記賬憑證傳遞給會(huì)計(jì)，確保記賬憑證傳遞的及時(shí)、迅速，不得拖延和積壓。

出納

記賬憑證

5.會(huì)計(jì)憑證稽核與定期銀行對(duì)賬

會(huì)計(jì)憑證簽章不完整，會(huì)計(jì)核算信息不正確

5.1稽核會(huì)計(jì)賬憑證及核算信息

稽核會(huì)計(jì)對(duì)已編制完成的記賬憑證進(jìn)行稽核，主要關(guān)注憑證簽章是否完整、會(huì)計(jì)分錄科目是否正確、原始憑證是否齊全、是否嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度等情況，稽核無(wú)誤后在會(huì)計(jì)記賬憑證上簽章確認(rèn)。

稽核會(huì)計(jì)

記賬憑證

5.2定期開(kāi)展銀行對(duì)賬

出納每月核對(duì)銀行賬戶(hù)、財(cái)政直接支付和授權(quán)支付賬戶(hù)，編制銀行存款（國(guó)庫(kù)）余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符、撥入經(jīng)費(fèi)賬面金額與財(cái)政直接支付金額調(diào)節(jié)相符、零余額用款額度賬面金額與財(cái)政授權(quán)支付金額調(diào)節(jié)一致，出納編制完成的銀行存款（國(guó)庫(kù)）余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)審核簽字，確保余額調(diào)整信息準(zhǔn)確完整。

出納、會(huì)計(jì)

銀行存款（國(guó)庫(kù)）余額調(diào)節(jié)表

6.裝訂、保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿

會(huì)計(jì)憑證未及時(shí)裝訂，保管不嚴(yán)導(dǎo)致憑證遺失或損壞

6.1裝訂保管會(huì)計(jì)憑證

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)每月將上月的會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)并妥善保管，做到存放有序、查找方便。各類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿在每一會(huì)計(jì)年度終了后打印裝訂成冊(cè)。

在會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)后，計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，及時(shí)移交檔案部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一保管。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)

記賬憑證

支出統(tǒng)計(jì)分析

1.定期出具支出分析報(bào)告

缺少支出定期分析報(bào)告機(jī)制，不能及時(shí)、有效的反映經(jīng)費(fèi)支出情況

1.1支出分析報(bào)告編制并報(bào)送

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)及國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的支出結(jié)算情況，定期統(tǒng)計(jì)分析各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，出具經(jīng)費(fèi)支出分析報(bào)表，并報(bào)送計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)，確保支出統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的上傳下達(dá)。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)、局長(zhǎng)

經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)報(bào)告

2.不定期報(bào)告支出異常情況

缺少支出異常情況報(bào)告機(jī)制，可能導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出的異常情況不能及時(shí)反映并被控制。

2.1支出異常情況報(bào)告及溝通反饋

對(duì)于經(jīng)費(fèi)支出中發(fā)現(xiàn)的異常情況，計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)查明異常原因并報(bào)告計(jì)財(cái)裝備股股長(zhǎng)，向發(fā)生支出異常情況的有關(guān)股室反饋，妥善分析采取有效措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出行為，保障各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

計(jì)財(cái)裝備股會(huì)計(jì)、局長(zhǎng)

備注