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第一條　為建立健全財務(wù)管理制度，保證會計資料的真實、完整，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，特制定本制度。

第二條　會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質(zhì)量。

第三條　縣紀(jì)委派駐組負(fù)責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時反映,督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

第四條　稽核關(guān)鍵崗位人員負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。

第五條　稽核關(guān)鍵崗位人員負(fù)責(zé)對賬簿、報表以及計算機(jī)中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件進(jìn)行專項稽核。

第六條　計財裝備股人員負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

第七條　縣紀(jì)委派駐組根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報告。

第八條　稽核人員應(yīng)詳細(xì)記錄稽核工作中提出的建議及站理結(jié)果。

第九條　根據(jù)實際情況，將采取以下幾種不同的稽核形式:

（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求,在一定范圍和時間內(nèi),針對某一會計事項或會計業(yè)務(wù)進(jìn)行重點稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求,對某一時期全部會計業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。

（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。

第十條　會計稽核的主要內(nèi)容及重點如下

（一）會計憑證稽核重點

1．各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國家政策或有關(guān)規(guī)定,是否真實合法;

2．憑證內(nèi)容各項要素是否完整;

3．印鑒及有關(guān)簽章是否齊全;

4．?dāng)?shù)字(包括大小寫、金額、日期)是否準(zhǔn)確有效;

5．編制的會計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù);

6．其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。

（二）匯款憑證填制稽核重點:檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符,是否有會計主管的簽章。

（三）對科目余額表應(yīng)重點稽核其科目余額表中借貸方發(fā)生額、科目余額是否正確。

（四）記賬憑證稽核重點

1．記賬憑證使用是否正確,會計科目分錄是否正確;

2．核查是否有漏寄、積壓回單。

（五）各類賬簿和會計報表稽核重點

1．賬簿及賬戶的使用是否正確,賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求;

2．有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致;

3．會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系是否一致,上下期報表是否銜接,數(shù)字是否真實準(zhǔn)確。

第十一條　第十一條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。