關(guān)于中方縣2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
——2022年9月29日在縣六屆人大常委會第七次會議上
縣委常委、縣人民政府常務(wù)副縣長 肖衛(wèi)
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計局依法對2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，圍繞縣委中心工作，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法履行職責(zé)，扎實做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作。重點審計了縣本級預(yù)算執(zhí)行及部門預(yù)算執(zhí)行情況，基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)收支、接待中心財務(wù)收支等情況，注重從體制機(jī)制和制度層面分析原因、提出建議，努力為推動全縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供審計保障。
審計結(jié)果表明，2021年，全縣各部門在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大常委會的指導(dǎo)監(jiān)督下，不斷深化財政管理體制改革，預(yù)算管理進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況總體良好。
——著力提高財政保障能力。2021年，全縣一般公共預(yù)算地方收入完成54,303萬元,同比增長11.88%；一般性轉(zhuǎn)移支付收入149,872萬元，較上年同口徑增長6,216萬元，同比增長4.33%。爭取新增政府債券資金39,163萬元，用于民生實事等項目，推動經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)步發(fā)展。
——全力保障重點領(lǐng)域支出。加大民生資金投入，全年民生支出184,805萬元，占一般公共預(yù)算支出的81.14%，較上年增加3,412萬元，同比增長1.88%。統(tǒng)籌安排各類疫情防控資金747萬元，筑牢疫情防控堅實防線；積極落實促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先相關(guān)政策，就業(yè)補(bǔ)助支出1,976萬元；面對百年一遇的7.3洪災(zāi)，緊急籌集2,400萬元用于支持災(zāi)后重建。
——不斷優(yōu)化財政管理改革。全面清理財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，盤活存量資金4,120萬元。實行全面績效目標(biāo)管控，完成73個部門整體支出、513個項目支出績效自評，并對27個項目和1個部門整體支出進(jìn)行重點績效評價；全力推行預(yù)算管理一體化改革，通過一體化系統(tǒng)完成2022年政府預(yù)算編制、123家部門預(yù)算編制，實現(xiàn)了財政基本業(yè)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)管理、支付管理、會計核算在一體化系統(tǒng)內(nèi)閉環(huán)運(yùn)行。
一、縣本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
縣級決算草案表明，2021年，縣本級一般公共預(yù)算收入總量247,207萬元，為預(yù)算（指預(yù)算調(diào)整數(shù)，下同）的103.24%，較上年減少4.35%；決算支出246,815萬元(其中一般公共預(yù)算支出227,763萬元、上解上級支出3,719萬元、債券還本支出12,235萬元、補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出3,098萬元)，為預(yù)算的103.08%，較上年減少3.74%；結(jié)轉(zhuǎn)下年392萬元。政府性基金預(yù)算收入總量74,314萬元，為預(yù)算的84.67%，較上年減少5.17%；決算支出74,310萬元（其中政府性基金支出72,289萬元、上解支出26萬元、調(diào)出1,995萬元），為預(yù)算的84.66%，較上年減少1.88%；結(jié)轉(zhuǎn)下年4萬元。社會保險基金收入22,613萬元（不含上級統(tǒng)籌的社會保險)，為預(yù)算的94.54%，同口徑較上年減少2.58%；決算支出21,830萬元，為預(yù)算的102.62%，同口徑較上年增加8.40%；當(dāng)年收支結(jié)余783萬元，年末滾存結(jié)余27,586萬元。2021年國有資本經(jīng)營預(yù)算未實現(xiàn)本級收入，收入總量6萬元（其中上級轉(zhuǎn)移支付4萬元、上年結(jié)余2萬元），決算支出0萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年6萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)算編制統(tǒng)籌方面
１．部分基金收入預(yù)算調(diào)整編制欠精準(zhǔn)。國有土地使用權(quán)出讓收入、污水處理費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費決算完成情況與2021年12月人大批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整數(shù)相差較大，分別為調(diào)整預(yù)算數(shù)的73.89%、185%、75.63%。
２．2項提前下達(dá)的上級專項基金補(bǔ)助收入712.22萬元未納入年初基金預(yù)算。
３．收回的存量資金未納入預(yù)算管理,且部分資金“二次沉淀”。2021年，縣財政局從年初收回的上級指標(biāo)存量資金中安排2,715.32萬元，未納入預(yù)算管理。截至2021年末，有15個項目資金涉及518.63萬元仍未使用形成“二次沉淀”。
（二）收入預(yù)算統(tǒng)籌及執(zhí)行方面
1．收入結(jié)構(gòu)不優(yōu)，土地相關(guān)稅收占地方稅收比重大。2021年，中方縣城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅等與土地相關(guān)的稅種共完成22,681萬元，占地方稅收收入的57.24%。
2．將經(jīng)營性收費作為行政事業(yè)性收費繳庫，虛增財政收入166.56萬元。2021年8月，縣財政局在將縣疾病預(yù)防控制中心經(jīng)營性收費項目“生物制品”納入非稅專戶管理之前，將其作為行政事業(yè)性收費劃繳國庫，2021年共劃繳166.56萬元。
3．非稅收入819.44萬元未及時征繳。其中土地出讓金805.14萬元、國有資產(chǎn)出租收入14.30萬元，審計期間執(zhí)收部門已追繳國有資產(chǎn)出租收入7.33萬元。
4．非稅收入確認(rèn)、劃繳不及時。一是2021年及以前繳款的非稅待查收入911.35萬元未及時清理，截至2022年4月仍未確認(rèn)收入。二是已確認(rèn)的非稅收入382.38萬元未在確認(rèn)收入后的５個工作日內(nèi)劃繳至國庫。三是專戶利息收入4.28萬元未及時繳入國庫。
５．縣第三幼兒園、中方鎮(zhèn)中心幼兒園2家公辦幼兒園2021年下學(xué)期未經(jīng)批準(zhǔn)減免保教費0.92萬元。
（三）財政支出政策落實方面
1．預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行不到位。農(nóng)信擔(dān)風(fēng)險補(bǔ)償項目、迎豐公園植物園2項資金實際下達(dá)撥付與調(diào)整方案差別較大。
2．預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度有待加快。一是部分資金未及時下達(dá)。其中財政直達(dá)及參照直達(dá)的資金690萬元、上級專項轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)978.70萬元未按規(guī)定在30日內(nèi)下達(dá)至單位或項目。二是部分資金執(zhí)行率較低。一般公共財政預(yù)算上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)執(zhí)行率為64.82%，9項直達(dá)及參照直達(dá)的資金當(dāng)年執(zhí)行率為0%，7項直達(dá)及參照直達(dá)的資金當(dāng)年執(zhí)行率不足50%。
(四)決算草案編制方面
1．行政事業(yè)性收費項目設(shè)置欠規(guī)范，導(dǎo)致決算收入科目不準(zhǔn)，涉及縣紀(jì)委收取的巡察立行立改資金78.06萬元。
2．決算草案的個別科目編報不準(zhǔn)確。2021年，縣財政局將歷年收回的各部門及專戶結(jié)余資金3,566萬元列入“一般公共預(yù)算調(diào)入資金”，未補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，直接動用。
(五)財政管理方面
1．預(yù)算績效管理方面。一是預(yù)算調(diào)增項目未納入績效管理。各預(yù)算單位在申請調(diào)整預(yù)算時，未上報項目績效目標(biāo)，縣財政局未糾正。二是重點績效評價結(jié)果應(yīng)用不理想。重點績效評價項目的評價結(jié)果出具時間晚于2022年預(yù)算（草案）人大批準(zhǔn)時間，結(jié)果未能運(yùn)用到預(yù)算編制中。三是縣教育局、原縣工業(yè)集中區(qū)管委會、縣鄉(xiāng)村振興局、縣衛(wèi)生健康局4家單位整體績效評價自評分欠準(zhǔn)確。
2．政府綜合財務(wù)報告編制方面。政府綜合財務(wù)報告編制欠完整，納入非稅專戶管理的事業(yè)收入支出情況未反映。
3．財政票據(jù)管理方面。一是財政票據(jù)領(lǐng)購未嚴(yán)格執(zhí)行“分次限量、核舊領(lǐng)新”規(guī)定。二是對空白票據(jù)核銷管理不嚴(yán)。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
按照上級的統(tǒng)一部署和要求，對全縣一級預(yù)算單位的2021年預(yù)算執(zhí)行及決算草案和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行全覆蓋審計，對縣城市管理和綜合執(zhí)法局1家一級預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場審計，對其余一級預(yù)算單位在數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點的基礎(chǔ)上進(jìn)行核查，重點核查了17家單位。審計結(jié)果表明，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）部門預(yù)算編制欠精準(zhǔn)。縣城市管理和綜合執(zhí)法局在編制2021年“三公”經(jīng)費年初預(yù)算時未參照上年實際支出數(shù)（14.03萬元），仍然編制了42萬元，實際支出12.06萬元，實際“三公”支出為年初預(yù)算的28.71%。
（二）資金使用欠規(guī)范。一是縣衛(wèi)生健康局、縣委黨校、縣委巡查辦、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、交通運(yùn)輸局、縣林業(yè)局6家單位在會議費、培訓(xùn)費中列支其他支出12.90萬元。二是縣自然資源局、縣鄉(xiāng)村振興局2家單位超預(yù)算列支會議費、培訓(xùn)費9.34萬元。三是縣城市管理和綜合執(zhí)法局違規(guī)列支工會經(jīng)費3.68萬元。四是縣城市管理和綜合執(zhí)法局基本支出擠占項目支出2萬元。
（三）部門決算報表填報欠完整、預(yù)算公開及批復(fù)欠規(guī)范。一是部分單位的部門決算報表主表與附表數(shù)據(jù)填寫不一致，個別單位決算報表的資產(chǎn)數(shù)據(jù)漏填。二是個別單位未及時向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。三是個別單位的預(yù)決算公開單位名稱不一致。
（四）國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。存在應(yīng)計未計公共基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)計未計固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實不符的問題。
三、六個重點內(nèi)容審計情況
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署和安排，重點對“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實、政府債券管理情況等6個方面進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）政府債券管理情況審計。一是專項債券資金部分閑置。二是專項債券資金績效整改工作不到位。
（二）政府采購管理情況審計。一是全縣46家單位的公車保險費未通過電子賣場購買。二是縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣發(fā)展和改革局2家單位的7個電子賣場采購項目簽約時間晚于提供服務(wù)時間。三是縣城市管理和綜合執(zhí)法局、縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣自然資源局3家單位的29個采購項目未發(fā)布或未在規(guī)定時間內(nèi)發(fā)布合同公告。
（三）“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實情況審計。中方縣綠色新型建材產(chǎn)業(yè)園未能完成省“三高四新”項目計劃的年度任務(wù)。截至2022年4月，該項目的建設(shè)規(guī)劃許可證、施工許可證以及環(huán)評手續(xù)都在辦理中。
（四）財政存量資金及庫款保障情況審計。一是庫款保障水平不合理。二是暫存暫付款清理不及時，部分款項賬齡比較長。三是兩年以上結(jié)轉(zhuǎn)資金160.69萬元未及時清理。
（五）國有資產(chǎn)管理情況審計。一是固定資產(chǎn)長期未入賬，存在賬外資產(chǎn)。二是資產(chǎn)賬實不符。存在辦公樓已拆除未銷賬，公務(wù)用車賬實不符等問題。三是在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
（六）基本養(yǎng)老保險基金管理情況審計。
１．基金籌集方面，存在不同險種重復(fù)參保的現(xiàn)象。
２．基金使用方面，發(fā)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險存在兩個問題。一是工作人員騙取養(yǎng)老保險金，桐木鎮(zhèn)社會事務(wù)綜合服務(wù)中心楊某案，已被判刑。二是向不符合條件的人員發(fā)放待遇，主要表現(xiàn)在向服刑人員或已死亡人員、在外地領(lǐng)取機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險待遇人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇。
３．基金運(yùn)行管理方面，存在基金監(jiān)管與內(nèi)部控制不到位，待遇領(lǐng)取資格特殊認(rèn)證表上簽字、蓋章不完整，專項整治及審計整改落實不到位等問題。
四、自然資源資產(chǎn)審計情況
2021年，縣審計局對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、鐵坡鎮(zhèn)人民政府3名領(lǐng)導(dǎo)干部開展了自然資源資產(chǎn)離任審計，責(zé)任人能夠較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署方面。一是耕地保護(hù)責(zé)任落實欠到位，存在違法占地、拋荒整治不到位現(xiàn)象；二是巡河工作未嚴(yán)格按要求開展，巡河次數(shù)未達(dá)要求。
（二）履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任方面。一是耕地拋荒復(fù)耕整治監(jiān)督欠到位；二是飲用取水點未設(shè)置地理界標(biāo)和警示標(biāo)志；三是森林資源保護(hù)欠到位，存在亂砍亂伐現(xiàn)象；四是監(jiān)督和報告責(zé)任未嚴(yán)格落實，個別養(yǎng)豬場排污管損壞，畜禽糞水污染環(huán)境；五是農(nóng)村人居環(huán)境整治不徹底，農(nóng)村生活垃圾亂丟亂扔、露天焚燒等現(xiàn)象依然存在；六是未按時完成2020年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)任務(wù)2.14萬畝；七是農(nóng)村清潔工程項目修建的發(fā)酵池未發(fā)揮效益。
（三）生態(tài)環(huán)境保護(hù)項目建設(shè)管理和資金使用方面。鐵坡鎮(zhèn)垃圾中轉(zhuǎn)站變更選址未報批，在新選址上建成后，尚未驗收投入使用就因山體滑坡?lián)p毀，造成損失浪費。
針對上述問題，審計提出了要落實耕地保護(hù)責(zé)任，建立健全生態(tài)文明建設(shè)責(zé)任體系，加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，加強(qiáng)對項目建設(shè)的監(jiān)管力度，穩(wěn)步推進(jìn)拋荒治理工作，確保糧食安全等建議。
五、政府投資項目審計情況
2021年對縣公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房樓及執(zhí)法辦公室區(qū)域工程、2018年農(nóng)村公路安防工程等4個政府投資項目實施了竣工決算審計，送審金額5,384.65萬元，審定金額4,397.06萬元，核減工程款987.59萬元，核減率為18.34%。全年完成結(jié)算審計項目96個，送審金額30,625.69萬元，審定金額25,616.47萬元，核減金額5,009.22萬元，核減率為16.36%。以上竣工決算審計和結(jié)算審計共計核減工程款5,996.81萬元。
全縣的政府投資項目基本按照基建程序組織實施，項目建設(shè)管理基本符合國家有關(guān)規(guī)定，資金能夠按照審批劃撥程序支付，使有限的資金發(fā)揮了較好的效益。但也存在項目單位未主動向有關(guān)部門申請調(diào)整概算，決算總價超概算的問題。
針對上述問題，審計提出了加強(qiáng)項目管理，嚴(yán)格執(zhí)行概算批復(fù)，確需調(diào)整概算的按規(guī)定程序辦理的建議。
六、其他項目審計情況
縣審計局對縣委接待服務(wù)中心2019年至2020年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）接待行為方面。一是制定的接待制度與上級文件不符，導(dǎo)致公函接待、接待清單等兩個制度執(zhí)行不到位。二是部分接待陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。
（二）財務(wù)管理方面。一是審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付用餐費用。二是部分接待費用結(jié)算方式不合規(guī)。三是將車輛加油等非公務(wù)接待支出列入公務(wù)接待費科目核算。
針對上述問題，審計提出了規(guī)范公務(wù)接待管理，及時修訂與上級規(guī)定不符的接待制度，嚴(yán)格落實公函接待制度和接待清單制度，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和用餐費用，加強(qiáng)原始憑證審核等建議。
七、審計整改情況
審計指出問題后，相關(guān)單位高度重視，積極整改，能立行立改的已得到有效整改，如：縣衛(wèi)生計生綜合監(jiān)督執(zhí)法局已將催收到位的租金收入7.33萬元上繳至國庫;縣財政局已將財政專戶的利息收入4.28萬元及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金20.49萬元，上繳至國庫。其余問題正在整改之中，我局將進(jìn)一步跟蹤審計整改情況，年底向人大常委會專題匯報。
八、加強(qiáng)財政管理的意見
(一)進(jìn)一步提升財政管理水平。一是著力提升收入質(zhì)量，及時清理非稅收入。二是進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，將應(yīng)納入預(yù)算管理的財政性資金全部納入預(yù)算管理。合理測算資金需求，提高預(yù)算安排的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。三是嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，加快資金支付進(jìn)度，提高資金使用效益。四是加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理，發(fā)揮資產(chǎn)效益最大化。五是加強(qiáng)政府采購的管理，規(guī)范政府采購行為。
（二）強(qiáng)化財政資金績效管理。一是要將評價結(jié)果與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合，把績效評價結(jié)果作為安排年度預(yù)算的重要依據(jù)。二是落實資金使用責(zé)任，統(tǒng)籌推進(jìn)項目實施，加強(qiáng)對重點部門、重大項目、重要環(huán)節(jié)的績效考評力度，著力提高財政資金使用效益。三是加大財政專戶結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的清理力度，強(qiáng)化統(tǒng)籌安排，防止財政資金二次沉淀。四是強(qiáng)化政府債券的管理，發(fā)揮資金使用效益。
（三）建立健全整改長效機(jī)制。各部門要加強(qiáng)對審計整改工作的重視，強(qiáng)化責(zé)任落實，明確整改任務(wù)，制定整改措施，倒排時間，對賬銷號，依法依規(guī)切實推動整改工作落實。堅持舉一反三、標(biāo)本兼治，全面查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)，深入分析原因，有針對性地完善制度，健全長效機(jī)制，促進(jìn)財政資金和政府建設(shè)項目規(guī)范運(yùn)行，充分發(fā)揮審計結(jié)果的運(yùn)用，全力推進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。
主任、各位副主任、各位委員：
我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于湖南工作、審計工作的重要指示批示精神，在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，自覺接受縣人大及其常委會的監(jiān)督，圍繞縣委經(jīng)濟(jì)工作會議確定的重點任務(wù)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，為落實“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，奮起二次創(chuàng)業(yè)，積極融入懷化國際陸港建設(shè)，建設(shè)“四城兩區(qū)”新中方貢獻(xiàn)審計力量，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！
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