關(guān)于2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2024年8月29日在縣六屆人大常委會(huì)第26次主任會(huì)議上
縣審計(jì)局黨組書(shū)記、局長(zhǎng) 黃雄軍
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律規(guī)定，縣審計(jì)局依法對(duì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，圍繞預(yù)算管理、社保基金、政府性債務(wù)、國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，著力做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，以高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
審計(jì)結(jié)果表明：2023年，全縣上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，在縣委、縣政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的監(jiān)督支持下，錨定“三高四新”美好藍(lán)圖，積極融入“五新四城”戰(zhàn)略，奮力建設(shè)“四城兩區(qū)”，全力打好“發(fā)展六仗”，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)步發(fā)展。
——推動(dòng)重大政策落實(shí)。一是惠企政策加力提效。積極落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策，兌現(xiàn)各類企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)獎(jiǎng)勵(lì)資金0.23億元，為47家“白名單”企業(yè)落實(shí)“瀟湘財(cái)銀貸”等惠企貸款1.65億元。二是財(cái)源基礎(chǔ)不斷壯大。實(shí)現(xiàn)納稅上億元企業(yè)“破零”。三是持續(xù)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。獲批新增政府債券額度4.89億元，成功獲批財(cái)政部隱性債務(wù)化解試點(diǎn)縣，獲得隱性債務(wù)置換債券額度4.43億元，債務(wù)化解穩(wěn)妥有序、精準(zhǔn)有力，牢牢守住隱性債務(wù)不新增、“三保”資金不斷鏈、重大風(fēng)險(xiǎn)不發(fā)生的底線。
——保障重點(diǎn)民生支出。一是民生保障堅(jiān)實(shí)有力。全年民生支出18.87億元，占年度支出比重為78.53%，全力支持教育醫(yī)療、衛(wèi)生健康、社會(huì)保障等民生“痛點(diǎn)”的解決，公共服務(wù)體系更加優(yōu)質(zhì)均衡。二是鄉(xiāng)村振興全面提速。整合財(cái)政涉農(nóng)資金1.08億元，重點(diǎn)支持“中藥材、精品水果、優(yōu)質(zhì)稻制種”三大涉農(nóng)支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鄉(xiāng)村建設(shè)全面提速，鄉(xiāng)村振興取得新進(jìn)展。三是規(guī)范惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放。推進(jìn)惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”陽(yáng)光審批系統(tǒng)上線運(yùn)行，確保各項(xiàng)惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落地見(jiàn)效。
——財(cái)政改革持續(xù)推進(jìn)。一是持續(xù)深化國(guó)資國(guó)企管理改革。在全省率先啟動(dòng)國(guó)資管理與預(yù)算一體化系統(tǒng)融合試點(diǎn)工作，支持縣屬國(guó)有企業(yè)積極參與盤(pán)活存量資產(chǎn)，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)管理提質(zhì)增效。二是嚴(yán)格政府投資項(xiàng)目管理。全年完成評(píng)審項(xiàng)目92個(gè)，送審金額4.14億元，審定金額3.23億元，核減0.91億元。三是啟動(dòng)非稅收入電子化改革。實(shí)現(xiàn)電子票據(jù)一般繳款書(shū)全覆蓋，新非稅征繳系統(tǒng)上線單位93家，開(kāi)票4.72萬(wàn)份金額1.25億元。
一、縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
縣級(jí)決算草案表明：2023年，縣本級(jí)一般公共預(yù)算總收入284,024萬(wàn)元，總支出276,740萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年7284萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算總收入156,328萬(wàn)元，總支出151,639萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年4689萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入28,019萬(wàn)元（不含上級(jí)統(tǒng)籌的社會(huì)保險(xiǎn)基金），總支出27,008萬(wàn)元，本年收支結(jié)余1011萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余27,703萬(wàn)元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算未實(shí)現(xiàn)本級(jí)收入，收入總量5萬(wàn)元，支出總量3萬(wàn)元，年終結(jié)余2萬(wàn)元。
此次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算編制、預(yù)算收入管理、預(yù)算支出管理等方面的情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制方面。預(yù)算編制不細(xì)化，一般公共預(yù)算支出中有4,337.40萬(wàn)元未細(xì)化到預(yù)算單位和具體項(xiàng)目、政府性基金預(yù)算中有90,310萬(wàn)元未細(xì)化到具體承擔(dān)單位。
（二）預(yù)算收入管理方面。一是非稅收入未及時(shí)征收到位34.11萬(wàn)元，其中：縣住建局負(fù)責(zé)征收的2023年第四季度污水處理費(fèi)25.71萬(wàn)元；縣公路養(yǎng)護(hù)中心房屋及場(chǎng)地出租收入8.40萬(wàn)元。二是非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)，縣財(cái)政事務(wù)中心未按5個(gè)工作日繳庫(kù)的時(shí)間要求及時(shí)辦理非稅收入繳庫(kù)。
（三）預(yù)算支出管理方面。一是財(cái)政資金下達(dá)不及時(shí)。直達(dá)資金4037萬(wàn)元和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金2,918.70萬(wàn)元未在收到上級(jí)指標(biāo)文件后30日內(nèi)下達(dá)；縣財(cái)政局代編的一般公共預(yù)算資金中有15個(gè)項(xiàng)目4,669.20萬(wàn)元下達(dá)時(shí)間晚于6月30日。二是財(cái)政資金未及時(shí)使用，截至2023年底有3376.03萬(wàn)未及時(shí)撥付使用，其中：保障性安居工程資金2,190.61萬(wàn)元；上年結(jié)轉(zhuǎn)的直達(dá)資金616.51萬(wàn)元；盤(pán)活的存量資金568.91萬(wàn)元。三是補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范，其中接龍鎮(zhèn)政府違規(guī)向2名編制內(nèi)人員發(fā)放兼職工會(huì)干部補(bǔ)貼0.93萬(wàn)元；12個(gè)單位未及時(shí)調(diào)整或停發(fā)調(diào)動(dòng)及借調(diào)人員鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作補(bǔ)貼，向23人多發(fā)7.28萬(wàn)元。
二、七個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳和市審計(jì)局的部署和安排，重點(diǎn)對(duì)三保支出和庫(kù)款保障、政府性債務(wù)、國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)方面等7個(gè)方面進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下6個(gè)方面的主要問(wèn)題：
（一）三保支出和庫(kù)款保障方面。一是財(cái)政暫付性款項(xiàng)未按要求清理到位1,659.72萬(wàn)元。二是全年有4個(gè)月份的庫(kù)款保障水平不在合理區(qū)間。
（二）政府性債務(wù)方面。一是縣城發(fā)集團(tuán)違規(guī)將專項(xiàng)債券資金用于支付征地拆遷補(bǔ)償款283.29萬(wàn)元。二是債券項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，以“農(nóng)村人居環(huán)境整治項(xiàng)目”和“城區(qū)停車場(chǎng)及充電樁項(xiàng)目”發(fā)行的專項(xiàng)債券資金1,717.10萬(wàn)元滯留國(guó)庫(kù), 撥到縣城發(fā)集團(tuán)的10,061萬(wàn)元未及時(shí)使用。三是縣城發(fā)集團(tuán)對(duì)專項(xiàng)債券資金未實(shí)行專賬核算。
（三）社保基金管理方面。一是2人違規(guī)領(lǐng)取一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金5.33萬(wàn)元。二是工傷保險(xiǎn)參保稽核不到位，五個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未參保，14.93萬(wàn)元保費(fèi)未征收。
（四）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面。一是縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局罰沒(méi)物資管理不到位，物資進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)記錄不完整。二是縣自然資源局罰沒(méi)款收繳不到位19.15萬(wàn)元。
（五）國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)方面。一是縣交建投公司未及時(shí)核減土地資產(chǎn)97.28萬(wàn)元。二是縣城建投公司取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)未及時(shí)簽訂協(xié)議且未實(shí)際經(jīng)營(yíng)，投入3800萬(wàn)元資金未產(chǎn)生效益。
（六）臨時(shí)存款賬戶方面。一是中方縣舞水家園項(xiàng)目遺留問(wèn)題處理工作組結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上資金19.79萬(wàn)元未收回財(cái)政。二是縣財(cái)政局未及時(shí)辦理4個(gè)財(cái)政專戶撤戶手續(xù)。
三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)57家一級(jí)預(yù)算單位的政府采購(gòu)、“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)縣民政局預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支情況開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.政府采購(gòu)方面。政府采購(gòu)項(xiàng)目未列入年度部門(mén)預(yù)算，7家單位未編制2023年政府采購(gòu)預(yù)算，而當(dāng)年實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)16,822.10萬(wàn)元。
2.三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)方面。8家單位未經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)擅自使用其他預(yù)算科目資金支付“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)19.71萬(wàn)元。
3.縣民政局財(cái)政收支及管理方面。一是民政局電子賣場(chǎng)采購(gòu)程序不合規(guī)，存在項(xiàng)目先實(shí)施再補(bǔ)簽合同的情況。二是縣民政局未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)劑使用預(yù)算資金8.01萬(wàn)元，其中：使用其他資金支付培訓(xùn)費(fèi)1.01萬(wàn)元，使用會(huì)議費(fèi)支付非會(huì)議支出7萬(wàn)元。三是臨時(shí)救助備用金使用監(jiān)督不力，如已使用的備用金長(zhǎng)期未報(bào)賬，向不符合備用金支付條件的15人支付1.61萬(wàn)元。四是往來(lái)款949.47萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理。五是向死亡人員發(fā)放高齡補(bǔ)貼2.38萬(wàn)元，尚有0.63萬(wàn)元未追繳到位。
四、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算約束，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理。科學(xué)合理編制預(yù)算，提高預(yù)算編制質(zhì)量，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)資金撥付使用管理，提高預(yù)算執(zhí)行率。
（二）加強(qiáng)資源統(tǒng)籌，進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)政基礎(chǔ)。強(qiáng)化預(yù)算收支統(tǒng)籌，嚴(yán)格依規(guī)收繳財(cái)政收入，加大存量資金盤(pán)活力度，規(guī)范結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。用好用足政府專項(xiàng)債券，切實(shí)提高財(cái)政綜合保障能力。
（三）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，進(jìn)一步提升治理能力。加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警，預(yù)防和控制財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)暫付性款項(xiàng)清理化解工作，加強(qiáng)辦會(huì)辦展資金管理、國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理和臨時(shí)存款賬戶等方面的管理。加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的監(jiān)督管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
本報(bào)告反映的是此次縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題，縣審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)整改意見(jiàn)函。有關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。縣審計(jì)局將跟蹤督促，年底前向縣人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。
主任、各位副主任、各位委員：
我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于湖南工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)接受人大監(jiān)督，踔厲奮發(fā)、勇毅前行，以昂揚(yáng)進(jìn)取的精神狀態(tài)、努力為開(kāi)創(chuàng)中方縣更加美好的明天貢獻(xiàn)審計(jì)力量！
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