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第一章 總則

 

第一條  為了確保我鎮(zhèn)及所屬部門各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定袁家鎮(zhèn)財務(wù)管理制度。

第二條  本制度適用于鎮(zhèn)機關(guān)及“三辦六中心一大隊”。

 

第二章 工作職責

 

第三條  財務(wù)機構(gòu)工作職責   

1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。    

2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。   

    3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚;日清月結(jié)，按期報賬。    

4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準確數(shù)據(jù)。   

5、負責債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護公共財產(chǎn)的安全、完整。    

6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。    

7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負責本單位經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。    

9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。    

10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。       

第三章 管理制度

 

 第四條  支付和印章管理制度    

(一)、支付管理制度    

1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，嚴禁“白條”、不得坐支，報賬執(zhí)行轉(zhuǎn)賬支付，禁止提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。    

2、開支范圍：

(1)職工工資、津貼;

(2)個人勞務(wù)報酬;

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金;

(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;

(5)辦公用品支出;

(6)項目工程支付。

(7）其他支出

(二)、銀行存款管理制度    

1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。    

2、嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。    

3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。    

(三)、印章的管理制度    

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。    

2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。    

第五條  預(yù)借款管理制度    

1、本單位借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)單位負責人審簽，由財務(wù)負責人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。    

2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過2000元；省外出差，每人每次不超過5000元；集體出差的，一般每次借款不超過10000 元。    

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其限期辦理報銷手續(xù);限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。    

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)單位負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規(guī)定程序辦理。    

第六條  報銷票據(jù)的管理制度    

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定且是中方縣域發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，或者不屬于中方縣內(nèi)發(fā)票，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。    

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，部門負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明)，由部門負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。    

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。    

第七條  會議培訓費的管理制度    

1、本單位或所屬“三辦六中心一大隊”組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。       2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。        3、會議培訓費開支標準。伙食費按30元/人的標準執(zhí)行，其他費用實報實銷。       4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，細化開支預(yù)算，并按程序核批。“三辦六中心一大隊”要嚴格按照核定后的會議培訓預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標準的費用財務(wù)一律不予支付。    

5、會議培訓費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)部門應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供正式發(fā)票、會議費結(jié)算清單(清單上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額)、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

第八條  差旅費管理制度    

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)部門負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。    

2、差旅費報銷要嚴格按照《中方縣機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。    

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。       4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助;沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。    

5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示;領(lǐng)取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)組織人事機構(gòu)審核簽字后方可報銷。    

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。    

7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準。    

8、需要預(yù)撥出國(境)費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。    

第九條  財務(wù)收支審批制度    

1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，但對于重大支出事項(5000元以上)，必須履行黨政領(lǐng)導集體審批制度，并附會議記錄。

2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。    

3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費由財務(wù)負責人、分管財務(wù)的領(lǐng)導審批，1000元以上支出的還需單位負責人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。    

4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—部門負責人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負責人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導審批-單位負責人<1000元以上開支>—財務(wù)報銷。    

第十條  財務(wù)分析制度

1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進行分析。       2、 財務(wù)分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。    

3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。    

4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題;數(shù)字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)一;文字精練、準確。    

第十一條  固定資產(chǎn)管理制度    

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理” ，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負責本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、賬卡相符、賬證相符、賬賬相符。“三辦六中心一大隊”固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，“三辦六中心一大隊”負責人全面負責本部門的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)部門負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。    

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各部門所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu)，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。    

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括部門與部門之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。    

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照《中方縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批;未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。    

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《中方縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》要求進行審批;未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。    

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)縣財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。    

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《中方縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》報同級財政部門審批后處理。    

8、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。